8_财务培训.ppt
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1、二OO七年六月 n n n1、南京市政府关于全面推行政府非税收入收缴管理制度改革的通知n2、江苏省财政厅关于推广使用公务卡的通知一、充分认识推行政府非税收入收缴管理制度改革的重要意义 n政府非税收入是财政收入财政收入的重要组成部分,加强和规范政府非税收入收缴管理,是社会主义市场经济条件下,理顺政府分配关系,健全公共财政体制,提高政府宏观调控能力,从源头上预防和治理腐败,推动党风廉政建设的客观要求。 二、稳步推进全市政府非税收入收缴管理制度改革工作 n2007年年1月月1日日开始,市级各部门、各单位要根据南京市政府非税收入管理试行办法(宁政发200688号)、南京市政府非税收入收缴管理制度改革方
2、案(宁政办发200647号)的总体要求和市政府的具体工作部署,启用“南京市非税收入收缴管理系统”,实行“单位开票,单位开票,银行代收,财政统管银行代收,财政统管”的管理方式,将所有政府非税收入统一纳入财政规范管理。 三、加强政府非税收入规范管理 n根据南京市政府非税收入管理试行办法(宁政发200688号)的规定,下列收入均属于政府非税收入,市级各部门、各单位应当按照规定全额上缴同级财政,实行收支两条线管理: n1、国有资源(资产)和社会公共资源(资产)的开发权、使用权、冠名权、广告权、特许(垄断)经营权等有偿出让、转让所得的收入;n2、利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入
3、;n3、国有资本经营收益,包括国有资本分享的企业税后利润,国有股股利、红利、股息,企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益;n4、行政事业单位利用固定资产(如房屋、行政事业单位利用固定资产(如房屋、场地、设备)和无形资产出租、出售、出场地、设备)和无形资产出租、出售、出让、转让取得的收入;让、转让取得的收入;n5、行政事业单位利用政府权力、政府信誉、行政事业单位利用政府权力、政府信誉和政府(公共)资源开展培训、提供咨询和政府(公共)资源开展培训、提供咨询和各种有偿服务所取得的经营服务性收费和各种有偿服务所取得的经营服务性收费收入及其他具有垄断性强制性的经营服务收入
4、及其他具有垄断性强制性的经营服务性收费收入;性收费收入;n6、行政事业单位以政府名义(或凭借政府、行政事业单位以政府名义(或凭借政府信誉)获得的各种捐赠资金。信誉)获得的各种捐赠资金。n上述政府非税收入中涉及需要依法纳依法纳税的经营性收入税的经营性收入,应当按照规定使用税务发票税务发票,所收资金可以先进入单位基本账户,并在按规定完成纳税申报纳税申报后10日内,将税后资金全额上缴财政专户管理。四、确保政府非税收入收缴管理制度改革的质量和成效 n市非税收入收缴管理制度改革工作领导小组各成员单位要切实履行职责,密切配合,加强监管。市财政、监察、审计、物价等部门要加强监督检查,对违反政府非税收入管理规
5、定的单位和个人,严格按照有关规定进行处理,使政府非税收入收缴管理制度改革落到实处,取得实效。 江苏省财政厅文件江苏省财政厅文件苏财库200630号江苏省财政厅江苏省财政厅 中国人民银行南京分行中国人民银行南京分行关于在省级预算单位全面推行公务卡结算方式的通知关于在省级预算单位全面推行公务卡结算方式的通知一、全面推行公务卡结算方式的重要性(节选) n公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡的统称。我省省级预算单位推行公务卡结算方式,是以国库单一账户体系为基础,以银行卡及电子转账支付系统为媒介,在国库集中支付制度现有的财政授权支付方式下,将原通过提取和使用现金支付的办公费、差旅费、招待费等日
6、常公务开支,改由公务卡进行消费和转账结算。 一、全面推行公务卡结算方式的重要性(节选)n省级预算单位全面推行公务卡结算方式,有利于强化财政性资金管理,提高财务部门对单位及职工公务消费行为的监督力度,通过银行提供的对账单信息,增加公务支出的透明度,有效防止腐败现象的发生;有利于简化财务报销流程,提高财务工作效率,通过非现金支付结算和转账交易,免去财务部门大量的现金借款和还款造成的手续繁琐、流通量大、不卫生、不安全的弊端;有利于加速资金周转,提高支出支付效率,通过充分利用发卡银行提供的透支消费额度及透支免息期功能,及时实现职工公务消费的支付行为,在透支免息期内回单位报销,大大减少在途资金,也有助于
7、提高职工个人信用等级。二、公务卡结算方式的主要内容(节选) n(一)公务卡的组成及功能。公务卡由单位卡和个人卡组成。预算单位办理单位卡,一般为财务结算卡,用于单位和在职职工间的资金转账结算,不能透支使用,不能提取现金,不能消费。在职职工办理个人卡,原则上采用贷记卡。 二、公务卡结算方式的主要内容(节选)n(二)公务卡结算的范围。根据省级财政国库集中支付制度改革的有关要求和行政事业单位财务管理制度的有关规定,省级预算单位公务卡结算的范围,暂仅限于办公费、书报杂志订阅费、印刷费、煤水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费、劳务费、租赁费、小型设施维修费以及公务用车的燃料费、保险费、保养修理费
8、等公务支出中原需现金支付的有关商品和服务费用。 二、公务卡结算方式的主要内容(节选)n(三)公务卡结算的基本程序。省级预算单位在职职工因公出差或外出采购时,根据银行卡受理条件,先用个人卡或现金支付后,再由本单位按规定进行报销。凭相关凭证,通过单位统一安装与代理银行联网的电子收款机系统(以下通称财务转账POS),完成单位卡向个人卡之间的资金划转。 三、公务卡结算方式推行工作的组织实施 (节选)n省财政厅于12月上中旬召开省级预算单位全面推行公务卡结算方式动员大会,进行工作部署。2007年1月1日起,省级预算单位全面启用公务卡结算方式。第一部分作为财务管理的重要内容之一,贯穿于高校财务活动的全过程
9、,包括预算的编制、审批、执行、调整以及预算执行结果的分析报告,在高校事业发展中起着重要作用。加强高校预算管理,是为了最大可能地节约资金。科学地细化预算编制,以依法理财、科学理财为核心,提高预算管理水平和资金使用效益。 n预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则,本着“一要吃饭,二要办事业”既要考虑学校事业发展和建设的需要,更要考虑到学校财力的可能,以保证各项工作顺利开展。 (每年公历1月1日12月31日),主要指学校按财政年度上报的财政预算。是由学校财务处按经费来源渠道根据上级主管部门要求,结合学校事业发展的实际情况,突出重点、兼顾一般,采用“零基预算法”逐项测算汇总编制、经学校最高决策
10、机构审议通过后上报的年度预算。它是编制校级控制预算的依据。(每年公历9月1日次年8月31日),主要指依据学校中心任务、重点工作及发展方向等相关要求按学年核拨给各院(部)、各行政部门、各专项用款额度的预算。是包含于校级控制预算之内具有特定用途项目资金的收支计划。如:基建、设备购置、社会办学、后勤服务等。 n各院(部)经费本的种类各院(部)经费本的种类n经费本年审制度经费本年审制度n月度计划的申报及考核月度计划的申报及考核各行政部门经费本的种类n业务费(含办公费、电话费)n协作费(或协作费额度)n专项业务费n便餐卡经费本使用注意事项:n“付款单位或项目”栏,请按以下: 如:组织部业务费n“用途”栏
11、:按实填写 如:购办公用品计算要准确(如有错误属差错事项)n项目负责人要签字,一定要加盖部门公章n复写三联一定要清晰经费本年审制度n目的:使各部门明晰家底和规范管理。便于学校分析预算的执行情况。n范围:所有经费本。n年审时间:A类 校级控制预算经费 每年6月1日 15日B类 其余经费 每年4月15日30日月度计划的申报及考核n每月5日前计划n学校月度用款计划由各部门计划汇总后上报n月度用款控制在申报计划的80100n过期财政无法补报n当月未申报计划或超计划,财务无资金报销用款计划管理界面使用说明 n正确选择用款计划的起止时间。n点击“查看明细”按钮则能看到所有本部门在所选择的用款计划的起止时间



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